Reverse charge

ze zákona máte povinnost přiznat tuto daň již v okamžiku, kdy víte, že tuto fakturu dostanete, i když ji ještě nemáte fyzicky k dispozici, nárok na odpočet DPH z této faktury si můžete uplatnit až v okamžiku, kdy máte fakturu fyzicky k dispozici (tzn. že by se vám data v povinnosti odvést dph a nároku na odpočet u reverse charge rozcházel) - takto by to mělo být podle zákona, což se samozřejmě reálně neděje

reálně - pokud dostanete fakturu, která je v režimu reverse charge a patří do dřívějšího období a máte nárok na odpočet daně ve výši 100 % (tzn. že nárok na odpočet nekrátíte), můžete dát tuto fakturu do přiznání k dph až v měsíci, kdy fakturu dostanete, protože zde platí časový posun a jelikož odvedete daň ve stejné výši, jako si uplatníte nárok na odpočet daně, pak stát neokradete. Pokud byste si krátili nárok na odpočet daně, pak musíte podat dodatečné přiznání za období, ve kterém jste byli podle DUZP povinni daň přiznat a odvést (ve vašem případě by to tedy bylo dodatečné přiznání za leden)

pokud máte zdaňovací období kalendářní rok, je jedno, zda fakturu zaúčtujete do ledna nebo do března, protože ji stejně zdaníte v roce 2021 (myslím daň z příjmů)